Tiền lương làm đêm, làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân?

Từ ngày 1/7, nhiều quy định mới về thuế thu nhập cá nhân mới có hiệu lực, có lợi cho lao động sẽ được áp dụng. Điển hình là quy định về việc miễn giảm thuế với trường hợp tiền công lao động làm thêm ban đêm, làm thêm giờ.

Quy định mới nhất về miễn thuế thu nhập cá nhân

Luật Thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 1/7 và Nghị định số 253/2026/NĐ-CP cũng quy định tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật, là một trong những khoản được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Theo Điều 26 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP, khoản tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ Nghị định số 253/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân:

Tại Điều 26 quy định về thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép:

“1. Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ tại nơi làm việc phù hợp với quy định về điều kiện và thời gian theo pháp luật về lao động.

2. Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép phù hợp với quy định về điều kiện và mức tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định tại khoản 3 Điều 113 của Bộ luật Lao động và quy định của Luật Cán bộ công chức, Luật Viên chức.

3. Trường hợp tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép vượt mức quy định của pháp luật thì phần vượt mức quy định tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân”.

Tiền lương hưu được miễn thuế thu nhập cá nhân

Ngoài ra, Luật, Nghị định trên cũng quy định các khoản được miễn thuế thu nhập cá nhân còn bao gồm tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả; tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế; tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

Các khoản thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ; tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc… cũng được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Luật cũng quy định người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.

Bên cạnh đó, luật miễn thuế thu nhập cá nhân trong 5 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao làm việc tại các dự án công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung; dự án nghiên cứu, phát triển và sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo; cơ sở đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

Luật cũng miễn thuế thu nhập cá nhân trong 5 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu, phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc danh mục được ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định của pháp luật.

Đọc thêm